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好消息!创业就业平台税收优惠这里瞧!
来源:  作者:福清地税
发布时间:18-06-19 10:00:58  阅读:
导读:


纳税知识小课堂又来啦!

小编今天为大家梳理打包了

6月份的相关办税指南和案例警示

欢迎收藏,掌握第一手消息哦~


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“大众创业、万众创新”税收优惠政策指引系列——企业初创期税收优惠—创业就业平台税收优惠


(一)

科技企业孵化器(含众创空间)免征增值税


【享受主体】

科技企业孵化器(含众创空间)

【优惠内容】

2016年5月1日起,对科技企业孵化器(含众创空间)向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入,免征增值税。

【享受条件】

1、孵化器需符合国家级科技企业孵化器条件。国务院科技行政主管部门负责发布国家级科技企业孵化器名单。

2、孵化器应将面向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的业务收入在财务上单独核算

3、孵化器提供给孵化企业使用的场地面积(含公共服务场地)应占孵化器可自主支配场地面积的75%以上(含75%)。孵化企业数量应占孵化器内企业总数量的75%以上(含75%)

公共服务场地是指孵化器提供给孵化企业共享的活动场所,包括公共餐厅、接待室、会议室、展示室、活动室、技术检测室和图书馆等非盈利性配套服务场地。


(二)

符合非营利组织条件的孵化器的收入免征企业所得税


【享受主体】

科技企业孵化器

【优惠内容】

免征企业所得税

【享受条件】

1、符合非营利组织条件:

(1)依照国家有关法律法规设立或登记的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位、宗教活动场所以及财政部、国家税务总局认定的其他组织

(2)从事公益性或者非营利性活动;

(3)取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外,全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业;

(4)财产及其孳息不用于分配,但不包括合理的工资薪金支出;

(5)按照登记核定或者章程规定,该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的,或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织,并向社会公告;

(6)投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利,本款所称投入人是指除各级人民政府及其部门外的法人、自然人和其他组织;

(7)工作人员工资福利开支控制在规定的比例内,不变相分配该组织的财产,其中:工作人员平均工资薪金水平不得超过上年度税务登记所在地人均工资水平的两倍,工作人员福利按照国家有关规定执行

(8)除当年新设立或登记的事业单位、社会团体、基金会及民办非企业单位外,事业单位、社会团体、基金会及民办非企业单位申请前年度的检查结论为“合格”;

(9)对取得的应纳税收入及其有关的成本、费用、损失应与免税收入及其有关的成本、费用、损失分别核算。

2、孵化器对应的孵化器企业的标准:

(1)企业注册地和主要研发、办公场所必须在孵化器的孵化场地内。

(2)新注册企业或申请进入孵化器前企业成立时间不超过2年

(3)企业在孵化器内孵化的时间不超过48个月。纳入“创新人才推进计划”及“海外高层次人才引进计划”的人才或从事生物医药、集成电路设计、现代农业等特殊领域的创业企业,孵化时间不超过60个月

(4)符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型、微型企业划型标准。

(5)单一在孵企业入驻时使用的孵化场地面积不大于1000平方米。从事航空航天等特殊领域的在孵企业,不大于3000平方米。

(6)企业产品(服务)属于科学技术部、财政部、国家税务总局印发的《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。


“走出去”税收指引--跨境应税服务零税率或免税政策


(一)

特定情况下国际运输服务免征增值税


【适用主体】

 提供特定类型的国际运输服务的企业。

【政策规定】

提供以下情形的国际运输服务,免征增值税:
  1、以无运输工具承运方式提供的国际运输服务。
  2、以水路运输方式提供国际运输服务但未取得《国际船舶运输经营许可证》的。
  3、以公路运输方式提供国际运输服务但未取得《道路运输经营许可证》或者《国际汽车运输行车许可证》,或者《道路运输经营许可证》的经营范围未包括“国际运输”的。
  4、以航空运输方式提供国际运输服务但未取得《公共航空运输企业经营许可证》,或者其经营范围未包括“国际航空客货邮运输业务”的。
  5、以航空运输方式提供国际运输服务但未持有《通用航空经营许可证》,或者其经营范围未包括“公务飞行”的。

6、符合零税率政策但适用简易计税方法或声明放弃适用零税率选择免税的。

【适用条件】

1、符合条件的国际运输服务享受增值税零税率政策,而上述六项只能适用免税政策。

2、纳税人发生政策规定所列跨境应税行为,按照《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2016年第29号)的规定办理免税备案手续后发生的相同跨境应税行为,不再办理备案手续。纳税人应当完整保存相关免税证明材料备查。纳税人在税务机关后续管理中不能提供上述材料的,不得享受相关免税政策,对已享受的减免税款应予补缴,并依照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处理。

【情景问答】


纳税人

我们是一家中国海洋运输公司,以水路运输方式提供国际运输服务但未取得《国际船舶运输经营许可证》的。请问增值税有什么政策?

福清地税

相关政策规定,以水路运输方式提供国际运输服务但未取得《国际船舶运输经营许可证》的,可享受增值税免税政策。



(二)

提供跨境电信服务免征增值税


【适用主体】

向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务的企业。

【政策规定】

境内的单位向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务免征增值税。

【适用条件】

1、纳税人向境外单位或者个人提供的电信服务,通过境外电信单位结算费用的,服务接受方为境外电信单位,属于完全在境外消费的电信服务。

2、纳税人发生政策规定所列跨境应税行为,按照《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2016年第29号)的规定办理免税备案手续后发生的相同跨境应税行为,不再办理备案手续。纳税人应当完整保存相关免税证明材料备查。纳税人在税务机关后续管理中不能提供上述材料的,不得享受相关免税政策,对已享受的减免税款应予补缴,并依照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处理。

【情景问答】


纳税人

我们是一家中国公司,为美国当地一家公司提供电信服务,按照目前政策是否可以享受跨境电信服务免征增值税政策呢?

福清地税

如该项业务通过境外电信单位结算费用的,服务接受方为境外电信单位,属于完全在境外消费的电信服务,可以享受跨境电信服务免征增值税政策。



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技术转让给全资子公司能否享受企业所得税优惠


案情简介:某境内公司将自主开发的技术转让给直接控股的全资子公司,取得技术转让所得300万元,在向税务机关咨询时,税务机关答复该企业此项技术转让所得不符合企业所得税优惠的条件,不能享受免征企业所得税的优惠政策,公司对此表示不解。


税法分析:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条的规定,一个纳税年度内,居民企业符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。为了防止关联企业利用技术转让交易规避税收,财政部、国家税务总局《关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕111号)第四条规定,居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得,不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。

虽然该公司与其全资子公司均为居民企业,但该公司将自主开发的技术转让给直接控股的全资子公司取得的技术转让所得属于从直接持有股权达到100%的关联方取得的技术转让所得,是不能享受技术转让减免企业所得税优惠政策的,应计算缴纳企业所得税。


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