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注意了!这些纳税优惠政策个个关乎你的钱包!
来源:  作者:福清地税
发布时间:18-04-29 15:33:50  阅读:
导读:


纳税人

小编,我这里有许多关于企业税收的问题,快快帮我解答一下吧,我都糊涂了!

福清地税

别急,小编这就为你打包送上企业税收的热点问题!以后再也不会因为这纳税问题而苦恼了~



01

问:您好,我单位和一家税务师事务所签订了合同,主要是做财务、税务方面咨询的,需要缴纳技术合同的印花税吗?

答:根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》(【1988】财税字第255号)第十条规定:印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。又根据《国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知》(【1989】国税地字第34号)第二条规定:技术咨询合同是当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同。

有关项目包括:1.有关科学技术与经济、社会协调发展的软科学研究项目;2.促进科技进步和管理现代化,提高经济效益和社会效益的技术项目;3.其他专业项目。对属于这些内容的合同,均应按照“技术合同”税目的规定计税贴花。至于一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花。所以该合同不需要缴纳印花税。


02

问:总机构的企业所得税由地税局征管,新设立的分支机构的企业所得税的征管部门是国税局还是地税局?

答:根据《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》(国税发〔2008〕120号)第二条第(二)项规定:“ 2008年底之前已成立跨区经营汇总纳税企业,2009年起新设立的分支机构,其企业所得税的征管部门应与总机构企业所得税征管部门相一致;2009年起新增跨区经营汇总纳税企业,总机构按基本规定确定的原则划分征管归属,其分支机构企业所得税的管理部门也应与总机构企业所得税管理部门相一致。”因此,总机构的企业所得税由地税局征管的,分支机构的企业所得税也由地税局征管。


03

问:个人从两处任职单位取得的工资、薪金所得应当如何计算缴纳个人所得税?

答:根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国务院令第600号)第三十九条规定:“纳税义务人兼有税法第二条所列的两项或者两项以上所得的,按项分别计算纳税。在中国境内两处或者两处以上取得税法第二条第一项、第二项、第三项所得的,同项所得合并计算纳税。”

因此,个人从两处任职单位取得的工资、薪金所得,应将从两处工资、薪金合并为一个月取得的工资、薪金所得,计算应缴纳的个人所得税,扣除任职单位已扣缴的个人所得税,于取得所得的次月15日内选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报补缴个人所得税。


04

问:企业原有土地面积为1000平方米,1月对外转让200平方米。该企业1月分的城镇土地使用税的计税依据是1000平方米还是800平方米?

答:根据《财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2008〕152号)规定:“三、关于房产税、城镇土地使用税纳税义务截止时间的问题。纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的,其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的当月末。”因此,该企业1月份的城镇土地使用税的计税依据为1000平方米。


05

问:企业所得税年度汇算清缴期限是什么时候?

答:根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第五十四条规定:企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。 


06

问:一些地区实施排污权有偿使用和交易制度,并征环境保护税后,是否继续收取排污权使用费?

答:根据国务院办公厅印发的《关于进一步推进排污权有偿使用和交易试点工作的指导意见》(国办发〔2014〕38号 )规定:“有偿取得排污权的单位,不免除其依法缴纳排污费等相关税费的义务。鉴于排污权使用费是排污单位实施排污权交易之前,为获得排污权而缴纳的费用,体现环境资源有价的理念,与对企业排污征税性质有所不同。环境保护费改不涉及排污使用费,不影响排污权交易制度的实施。


07

问:小微企业与银行之间签订的借款合同是否需要缴纳印花税?

答:根据《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税〔2017〕77号)规定:“二、自2018年1月1日至2020年12月31日,对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。三、本通知所称小型企业、微型企业,是指符合《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)的小型企业和微型企业。


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